الضرائب من الأسهم ، خيارات سنغافورة

تحلیل السیاسة الضریبیة المعالجة الضریبیة لخیارات الموظفین تزداد خطط خیارات الموظفین في جمیع أنحاء منظمة التعاون الاقتصادي والتنمیة، وھذا یطرح عددا من القضایا المتعلقة بالسیاسة الضریبیة المحلیة والدولیة. وفي ضوء ذلك، تضطلع لجنة الشؤون المالية التابعة لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي بعمل بشأن معالجة خيارات الأسهم في إطار المعاهدات الضريبية، والمعالجة المحلية لخطط مخزونات الأسهم، والآثار المترتبة على التسعير في خيارات المخزونات. وينشأ عدد من المسائل المتعلقة بالمعاهدات الضريبية عند النظر في خيارات أسهم الموظفين: عدم تطابق توقيت استحقاقات العمل. تحديد الخدمة التي يرتبط بها أحد الخيارات. تمييز دخل العمالة من دخل رأس المال. ضريبة الإقامة متعددة. الاغتراب من الأسهم الخيارات. الاختلافات في التقييم بين الأسواق. وقد أحرز تقدم في العمل بشأن هذه القضايا، ويتاح الآن مشروع مناقشة يصف هذه المسائل ويقترح التفسيرات والحلول الممكنة في سياق الاتفاقية الضريبية النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي للتعليق العام (انظر: قضايا ضريبة الدخل عبر الحدود الناشئة عن أسهم الموظفين خطط - Options - مشروع مناقشة عامة). ويرجى ملاحظة أنه بناء على طلب من الأشخاص الراغبين في إبداء تعليقات على مشروع القرار هذا، أجل الموعد النهائي للتعليقات، وهو 31 تموز / يوليه 2002، إلى 31 تشرين الأول / أكتوبر 2002. والمعاملة الضريبية المحلية الغرض من العمل في هذا المجال هو تقديم المعلومات والتحليل إلى ومساعدة البلدان على التوصل إلى قراراتها المتعلقة بالسياسة العامة. ويركز التحليل على ثلاثة مجالات هي: وصف المعاملة الضريبية الحالية لخطط مخزونات الموظفين في بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي. ومن شأن تحليل شكل المعاملة الضريبية أن يوفر الحياد مقارنة بالأجور. تحديد ومناقشة الحجج التي يتم تقديمها لصالح وضد فرض الضرائب على خيارات الموظفين بشكل مختلف عن الأجور. وهذا العمل مستمر. ومع ذلك، فمن الواضح بالفعل أن هناك اختلافات واسعة بين بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي في الطريقة التي تخضع للضريبة على خيارات الموظفين. كما أن عددا من بلدان منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي لديها أكثر من معاملة ضريبية واحدة لخطط مخزونات الموظفين، تبعا للطبيعة الدقيقة للمخططات. قضايا التسعير التحويلية هذا المجال من العمل يحلل الآثار المترتبة على الموظفين الأسهم الخيارات للمعامالت بين الشركات ومبدأ طول الأسلحة. وتشمل القضايا ما يلي: هل يجب على الشركة المصدرة أن تتقاضى صاحب العمل (إذا كان مختلفا) عن خيارات الأسهم كيف تؤثر خيارات أسهم الموظفين على أساليب تسعير التحويل القياسية كيف تؤثر خيارات أسهم الموظفين على ترتيبات المساهمة في التكاليف هذا العمل مستمر. إذا تلقيت خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم: الخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم للموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. راجع المنشور 525. الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة. للحصول على المساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير الأسهم الأسهم. خيارات الأسهم النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تتضمن أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو تمارس الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع تعليمات النموذج 6251. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع والدخل العادي. تضاف هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم فيها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل. خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك. خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، فإن مقدار الدخل المطلوب تضمينه والوقت اللازم لإدراجه يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المالية بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، يرجى الرجوع إلى المنشور 525. آخر مراجعة أو تحديث: 30 ديسمبر 2016 سنغافورة - ضريبة الدخل ربما تجد أن نظام ضريبة سنغافورة مشابه لما ستجده في البلدان المتقدمة الأخرى. يمكن العثور على الضرائب على الممتلكات والدخل والسلع والخدمات، وتوزيعات الأرباح. ومع ذلك، لا توجد ضريبة على المكاسب الرأسمالية التي تهدف إلى تشجيع المواطنين والأجانب على الاستثمار. وبالإضافة إلى ذلك، فإن سنغافورة لديها مستوى حكومي واحد، وبالتالي فإن الضرائب ليست عبئا كما هو الحال على مواطني بعض البلدان. تبدأ ضريبة الدخل الشخصي عند 2 في أول S5000 ثم تزداد تدريجيا إلى 28 على الدخل الذي هو أكثر من S400،000. كمواطن أجنبي، سوف تعتمد ضريبة الدخل الخاصة بك على مقدار المال الذي تكسبه، سواء كنت أم لا تعتبر مقيما ضريبيا أو مقيم غير ضريبي، وإذا كان بلدك لديه معاهدة ضريبية مع سنغافورة. ولدى سنغافورة حاليا معاهدات ضريبية مع أكثر من 50 بلدا مختلفا. وهذه الاتفاقات هي اتفاقيات الازدواج الضريبي، وتجنب اتفاق الازدواج الضريبي بين سنغافورة وولاية قضائية أخرى، يمنع الازدواج الضريبي في الدخل الذي يحصل عليه أحد المقيمين في ولاية قضائية واحدة. وتنص الاتفاقات أيضا على تخفيض أو إعفاء من الضرائب على أنواع معينة من الدخل. وهناك أنواع مختلفة من الاتفاقات بما في ذلك الاتفاق الشامل لتجنب الازدواج الضريبي، والمعاهدات المحدودة، وتبادل ترتيبات المعلومات، والاتفاقات التي وقعت ولكن لم يتم التصديق عليها. يمكنك الحصول على مزيد من المعلومات على الموقع الإلكتروني إيراس على iras. gov. sgirasHomepage. aspxid812 يتم تقديم الإعفاءات الضريبية كخصومات قياسية مقابل الدخل الخاص بك. وتعطى هذه المبالغ للأفراد المقيمين من الضرائب. إن الإعفاءات التي يمكنك المطالبة بها لسنة التقييم (يا) سوف تعتمد على الوضع الشخصي الخاص بك. وتشمل بعض خطط الإغاثة: إغاثة الدخل المكتسب، وإغاثة الزوجين، وإغاثة الزوج المعوق، وتأهيل الأطفال المؤهلين، وإعاقة الأطفال المعوقين، وإغاثة الوالدين، وإعالة الوالدين المعوقين، والإغاثة عن رسوم الدورة، وإغاثة التأمين على الحياة، خطة التقاعد التقاعد. هذه هي مماثلة لالخصومات التي يمكن اتخاذها في النظام الضريبي الأمريكي. وهناك نفقات أخرى يمكن المطالبة بها أيضا. على سبيل المثال، يمكنك المطالبة بالخصومات للتبرعات الخيرية المعتمدة. كما يمكنك أيضا الحصول على إعفاء ضريبي من مساهمات أرباب العمل في صندوق المعاشات التقاعدية في الخارج أو دخل العمل في سنغافورة في إطار النظام المقيم غير العادي. كأجنبي، سوف تعتمد الإقامة الضريبية على مقدار الوقت الذي كنت قد استخدمت في سنغافورة. إذا كانت إقامتك في سنغافورة لمدة 183 يوما على الأقل ثم سيتم اعتبارك مقيم ودخلك سيتم فرض ضريبة على معدلات المقيمين التقدمية. يمكنك أيضا المطالبة بالتعويضات الضريبية. إذا كنت قد عاشت وعملت في سنغافورة لمدة تقل عن 183 يوما، ولكن أكثر من 60، ثم دخلك يخضع للضريبة بالمعدلات المعمول بها لسكان سنغافورة أو 15، أيهما أكثر. لا يمكنك المطالبة بالتعويضات الضريبية. لمزيد من المعلومات حول الإقامة الضريبية، قم بزيارة: iras. gov. sgirasHomepage01ektid6140.aspx إذا كنت تعيش في سنغافورة ولكن تتلقى الدخل من مصدر خارجي ثم أنها معفاة من أن تخضع للضريبة. يتم تقييم دخلك على أساس السنة السابقة وتنتهي الفترة في 31 ديسمبر. يجب تقديم إقرارات ضريبة الدخل قبل 15 نيسان (أبريل). عادة، ستحصل على فواتير ضريبة الدخل الخاصة بك في وقت ما في سبتمبر. بالإضافة إلى رواتبك وأي مكافآت قد تتلقاها، تعتبر خيارات الأسهم والسكن (تسمى المزايا العينية)، وغيرها من الشروط الأساسية أيضا جزءا من الدخل الخاضع للضريبة. تخضع المزايا العينية (بيك) مثل مزايا السكن والسيارات للضريبة بالمعدلات الاسمية بينما تخضع فواتير الهاتف السكنية والرسوم المدرسية والمرافق للضريبة على المبلغ الفعلي الذي يدفعه صاحب العمل. كمغترب سوف تبدأ فقط دفع الضرائب حوالي 18 شهرا بعد بدء العمل في سنغافورة، وذلك بفضل الطريقة التي يتم احتساب السنة الضريبية. وبمجرد تقديم الإقرارات الضريبية فإن إراس سوف يصدر لك إشعار التقييم الأصلي. ويمكن أن يتبع ذلك إشعار تقييم إضافي بعد انتهاء إيراس من الحساب. على الرغم من أن الالتزام الضريبي الخاص بك سيتم ذكرها في مبلغ مقطوع واحد مستحق، يمكنك عموما تطبيق على تصريفها من خلال أقساط على مدار السنة. قبل مغادرة سنغافورة، يجب على صاحب العمل الحصول على تصريح ضريبي منك. معظم أصحاب العمل سوف يلتزمون بالأموال حتى يتم إكمال التخليص الضريبي الخاص بك لأنهم سيكونون مسؤولين عن أي ضريبة قد تدين بها إيراس. وسوف ينطبق هذا أيضا إذا قمت بتغيير أرباب العمل بينما كنت لا تزال في سنغافورة. لمزيد من المعلومات، يرجى زيارة: هيئة الإيرادات الداخلية 55 نيوتن رود ريفينو هاوس سينغابور 307987 (مقابل محطة نوفينا لمترو الأنفاق) ساعات العمل: من الاثنين إلى السبت، من الساعة 8 صباحا إلى الساعة 5 مساء هاتف: 1 800 356 8300